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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 本文集汇集截止2016年2月企业所得税汇算清缴容易出现的问题及解决方案。主要阅读对象为企事业单位的办税人员、财会人员、财务经理、税务经理、财务总监、CFO、总会计师等财务一线工作人员,同时对税务干部和企事业单位的董事长、总经理等管理层也具有一定的参考价值。

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刘忠卫
第1章 汇算清缴基础
1.《企业基础信息表》几个重要项目的分析与填报
辛连珠
<正>《企业基础信息表》是2014版企业所得税年度纳税申报表新增的配套报表之一,税务机关通过纳税人填报的《企业基础信息表》能够获取相关涉税信息资料,以便加强企业所得税后续管理并为税收收入分析、纳税评估及税务稽查提供基础信息和数据。《企业基础信息表》主要内容包括表头、基本信息、主...   详情>>
来源:《中国税务》 2015年第02期 作者:辛连珠
2.解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表
王玉娟;黄敏慧
纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。   详情>>
来源:《商业会计》 2016年第02期 作者:王玉娟;黄敏慧
3.新企业所得税年度纳税申报表主表逻辑结构分析
辛连珠
<正>2014年11月,国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告2014年第63号),对企业所得税年度纳税申报表进行了修订和完善。新企业所得税年度纳税申报表作为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的配套技术规范,在系统总结、归纳、...   详情>>
来源:《中国税务》 2015年第01期 作者:辛连珠
第2章 汇算清缴问题解答
1.企业所得税年度汇算清缴应注意的问题
武玉双
企业所得税的年度汇算清缴是一项非常繁杂的工作,它需要核算清缴人员具备一定的会计与税务知识。企业所得税的汇算清缴主要包括企业所得税的汇算、调整、申报、缴纳等多个流程,在实际企业所得税的汇算清缴过程中,只有充分细致的注意工作中的各个问题,才能切实地做好企业所得税的汇缴清算。笔者...   详情>>
来源:《企业改革与管理》 2015年第15期 作者:武玉双
2.2014年度汇算清缴:不可不知的企业所得税新政
王海勇
每年的1月1日至5月31日,是税法规定的企业所得税汇算清缴期。2014年,国家出台了一系列企业所得税政策,对统筹推进稳增长、调结构、惠民生发挥了重要作用。为了帮助广大纳税人和税务干部全面理解掌握企业所得税相关政策规定,提高纳税申报质量,本文选取2014年度对纳税人影响较大,汇算清缴过程中...   详情>>
来源:《中国税务》 2015年第04期 作者:王海勇
3.2014年度汇算清缴税前扣除新政策
悄然
<正>在2014年国家新颁布的税收政策和涉税文件中(含2013年签发2014年发布的文件)涉及企业所得税的政策有55个,其中税前扣除政策8个,现归纳如下,供在汇算清缴工作中参考。一、资产损失扣除政策2个1、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)...   详情>>
来源:《税收征纳》 2015年第03期 作者:悄然
4.2014年度企业所得税重点政策解读
杨峰;范晶晶
由国家税务局所得税司杨峰、范晶晶撰写的此文,对2014年新出台的及企业所得税汇算清缴中需要重点关注的税收政策及征管问题进行梳理和盘点。需重点关注的政策包括居民纳税人认定问题、企业重组问题、应纳税所得额确定问题、税收优惠问题、征收管理问题等。   详情>>
来源:《注册税务师》 2015年第02期 作者:杨峰;范晶晶
5.政府补助如何填写新纳税申报表
付伟胜;王建忠
<正>政府为支持企业发展生产,产品升级换代,通常会给予一定的补助进行扶持。企业对于取得的政府补助如何进行会计处理?政府补助作为不征税收入或应税收入如何填写新企业所得税年度纳税申报表?本文通过案例简要分析。案例:甲企业于2014年6月收到政府拨付的扶持企业发展专项资金100万元,用于扶持...   详情>>
来源:《注册税务师》 2015年第03期 作者:付伟胜;王建忠
6.企业重组的所得税风险与控制
郭英杰
<正>企业重组是优化产业结构、提供企业竞争力的重要途径。2014年3月7日,国务院发布《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发﹝2014﹞14号),完善了兼并重组企业所得税特殊性税务处理的政策,降低了收购股权(资产)占被收购企业全部股权(资产)的比例限制,扩大了特殊性税务处理政策的适...   详情>>
来源:《注册税务师》 2015年第12期 作者:郭英杰
第3章 汇算清缴实例
1.新企业所得税纳税申报表房企填写示例
付伟胜;孙宜强
<正>国家税务总局颁布的《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告2014年第63号),对房地产开发企业取得房地产预售收入,按照预计毛利率进行企业所得税申报时,能否扣除其实际缴纳的营业税金及其附加以及土地增值税;预售收入能否作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依...   详情>>
来源:《注册税务师》 2015年第02期 作者:付伟胜;孙宜强
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