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BEPS(税基侵蚀与利润转移)近年来受到国际广泛关注,跨国公司通过各种形式来转移利润规避税收,侵蚀国家税基。因此它与各主权国利益关联密切,也是经济全球化背景下必须面对和解决的问题,需要国际和国内税法的完善和配合,共同解决问题。

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东北财经大学
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第1章 BEPS案例研究
1.从美国税法和苹果公司避税案看BEPS
吕伟
在经济全球化和金融危机的大背景下,税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,以下简称"BEPS")正在受到全球的关注,一些避税案被媒体大量报道。星巴克,谷歌等大型跨国公司每年的避税额巨大。一项研究表明,受美国跨国公司控制的外国公司的国外利润大大超过一些避税天堂的GDP总量。...   详情>>
来源:《产业与科技论坛》 2015年第16期 作者:吕伟
2.苹果公司避税案例研究和中国应对BEPS的紧迫性分析及策略...
宁琦;励贺林
2008年世界范围内的金融危机爆发以来,跨国公司的极端避税行为呈愈演愈烈之势。本文借助公开资料研究分析了苹果公司的全球避税策略,并就苹果的中国合约制造商及其在苹果全球价值链体系中的地位和定价等问题做了详细探讨。经济合作与发展组织(OECD)指出,税基侵蚀和利润转移(BEPS)已经是一个全...   详情>>
来源:《中国注册会计师》 2014年第02期 作者:宁琦;励贺林
3.“美国微软公司避税案”评析及启示
崔晓静;何朔
数字经济下无形资产的重要性和高流动性加大了税基侵蚀与利润转移的空间。跨国公司利用无形资产转让定价避税行为正成为各国税务机关关注的焦点,"美国微软公司避税案"即是涉及此类行为的典型案件。微软公司利用其全球业务分区域运营组织,通过成本分摊协议将其知识产权转移到低税率管辖区的受控...   详情>>
来源:《法学》 2015年第12期 作者:崔晓静;何朔
4.iTax─苹果公司的国际避税结构和双重不征税问题(中)
丁家辉;陈新
<正>(接上期)(三)美国CFC制度美国在1962年引入了CFC制度,是第一个制定CFC制度的国家。1其目的在于限制某些被动收入或具有高度流动性收入的递延纳税,这类收入包括集团内股息、利息和特许权使用费付款,以及集团内销售收入。2考虑到美国在打击避税方面一贯积极的普遍印象,人们会倾向于相信其CF...   详情>>
来源:《国际税收》 2015年第03期 作者:丁家辉;陈新
5.苹果避税案例下的税务筹划探讨
刘铭
最近互联网上纷纷传出苹果公司每年可以避税几十亿美元。如此大金额的合法避税引起了人们的关注,也因此受到美国政府审计机构指责。从中我们可以得到启示:综合利用税收筹划方法给企业带来税收利益的显效性;严密的税收法律规定是最有效的反避税工具。   详情>>
来源:《北方经贸》 2014年第05期 作者:刘铭
6.利润是如何被转移的?——一起外资企业利用劳务转移利润...
孙一冰
随着经济全球化的不断发展,跨国交易日渐增多,跨国所得的国际分配已成为各国关注的重点。世界各国特别是发达国家都非常重视反避税工作,纷纷出台了反避税的法律、法规。随着我国改革开放的不断深入,外国投资不断增加。同时,一些跨国公司运用各种避税手段,特别是利用关联企业转让定价规避税收的...   详情>>
来源:《中国税务》 2005年第12期 作者:孙一冰
7.SOHO中国避税问题的思考
岳宇萌;余萍
税收是国家为了实现其职能而收取的,具有强制性。不同国家、不同地区在不同时期的税收政策不可能完全一样,因而国际避税伴随着经济全球化愈演愈烈,形式也更加隐蔽化、多元化。本文以SOHO中国有限公司为案例分析其实施的各种避税手法,接着分析避税带来的危害,进而提出中国在反避税方面的完善思...   详情>>
来源:《湖北经济学院学报(人文社会...》 2014年第01期 作者:岳宇萌;余萍
第2章 BEPS的国际影响
1.国际税收发展新动向——税基侵蚀和利润转移
叶永青;叶红
<正>在企业的兼并重组过程中,要考虑到交易的法律形式和经济实质对税务处理的影响2012年底,英国国会对谷歌、星巴克等跨国公司纳税情况进行了调查。路透社的报告显示,星巴克自2009年起连续三年在英国没有支付过企业税或所得税。这家全球最大的咖啡连锁店在英国13年间仅支付了860万英镑的税收,...   详情>>
来源:《上海国资》 2013年第07期 作者:叶永青;叶红
2.有效创新激励还是有害税收竞争?——BEPS背景下“专利盒...
张嘉怡
"专利盒"政策的流行表现出有关政府在促进技术商业化开发、应用方面的良好意图和积极态度,但各国政策的横向差异和设计缺陷却成为跨国公司避税安排的有力工具,进而受到有害税收竞争的质疑。本文从要素设计的主要方面对比了欧洲国家"专利盒"政策的异同,进行了有效税收负担的测算。结合BEPS项目...   详情>>
来源:《中央财经大学学报》 2015年第05期 作者:张嘉怡
3.BEPS的价值创造论与中国全球价值分配的合理化
姜跃生
近期经济合作与发展组织发布的BEPS行动计划的7项成果体现了更加符合西方国家利益的价值创造论。本文首先探讨了这种价值创造论的论点,进而就中国如何在全球价值链分配中获得合理的份额这一问题,提出了中国应对的总体思路、策略,以及具体的政策管理建议。   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第12期 作者:姜跃生
4.BEPS方略:新威权主义重构国际税收秩序的集结号?
曹明星
BEPS(税基侵蚀与利润转移)之所以广受关注,是因为新自由主义全球化的世界经济发展走入巨大的经济困境;于是,陷入财政危机的OECD国家创造了BEPS概念并制定相应方略加以应对;然而,基于纯粹国际层面"节流"理念的技术性方略设计无法克服根本性的经济失衡;由此,以新威权主义再造国家税收主权并重构...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第07期 作者:曹明星
5.“后BEPS时代”及对中国的影响
杰弗里·欧文斯;何振...
过去30年,税收制度运行的国际环境发生了翻天覆地的变化。经济的全球化和数字化趋势加快,导致税基的地域流动性明显增强,跨国企业在国际贸易中扮演着日渐重要的角色。对此,许多国家的政府都在对税收制度进行重大改革以实现下列政策目标:保持税制竞争力,在无边界的世界中保护税基,利用税收制度...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第07期 作者:杰弗里·欧文斯;何振...
第3章 全球反避税
1.全球“反避税”?
秦伟
而在Pahlman看来,BEPS项目本身存在问题,“BEPS推出的新规则似乎将一些不统一及相互矛盾的观点加入规章制度之内,这也提高了纳税人和不同税务机关之间产生费用庞大而旷日持久的纠纷的风险。”“(亚洲国家)投资环境整体比较宽松,需要争取更多外来投资,...   详情>>
来源:《21世纪经济报道》 2014-10-23 作者:秦伟
2.国际机制间合作与G20机制转型——以反避税治理为例
朱杰进
G20目前处于从危机应对向长效治理机制的转型中,正在发展"G20+"的国际机制间合作治理模式。其中,G20承担全球经济治理中的设定议程和建立共识的政治引领功能,其他国际机制提供全球经济治理的技术支持和执行方案。在这种合作治理的新模式中,新兴经济体能否以平等身份参与,维护G20开创的发达国家...   详情>>
来源:《国际展望》 2015年第05期 作者:朱杰进
3.澳大利亚国际税收管理工作的进展及借鉴——在全球BEPS行...
国家税务总局赴澳大利...
本文重点介绍了澳大利亚国际税收法律体系、管理模式及税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划背景下国际税收管理工作的一些新进展,包括对BEPS项目的参与实践及国际税收关注重点,并就如何推进我国国际税收管理工作提出了建议。   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第12期 作者:国家税务总局赴澳大利...
4.论欧盟在打击BEPS方面的功能定位与具体行动
刘奇超;何建堂
近年来,愈演愈烈的税基侵蚀与利润转移问题受到了欧盟的重点关注和积极回应。本文通过研究欧盟在打击税收欺逃问题上的功能定位和具体行动,梳理出一条欧盟应对BEPS的改革路径,即积极推动自动税收信息交换制度;不断加强税款追缴保障;分阶段实施税收行动方案,缔造域内多维度跨境合作范式。   详情>>
来源:《国际税收》 2015年第07期 作者:刘奇超;何建堂
5.自贸区建设背景下的税收协定制定——论中智税收协定对B...
吴凌畅
上海自贸区税制改革前提与OECD的BEPS行动计划目标一致,中智税收协定吸收借鉴了BEPS的最新成果,对中智税收协定进行深入分析可对自贸区未来的建设有所帮助。本次中智税收协定从定义入手解决混合错配安排问题,排除了免税法在利息方面的适用,在标题及序言中澄清了协定的意图,在利益限制条款反滥...   详情>>
来源:《河南财政税务高等专科学校学...》 2015年第05期 作者:吴凌畅
6.BEPS:全球治理语境下重塑国际税法——以税收征管的国际...
董学智
<正>目次一、BEPS:全球治理下的国际税法新宣言?二、全球治理语境下国际税法的法理基础和治理机制三、全球治理语境下税收征管合作与协调的守成与革新四、理想图景与现实诉求:构筑面向全球化的我国税收征管国际合作与协调的"新常态"一、BEPS:全球治理下的国际税法新宣言?税基侵蚀与利润转移(B...   详情>>
来源:《财税法论丛》 2015年第02期 作者:董学智
7.法国数字经济税收相关问题探析——基于全球BEPS行动计划
杨杨;杨晓倩
近年来,数字经济的发展对法国经济与产业的发展起到了持续的、巨大的推动作用,法国正全力推动经济数字化。然而,数字经济本身的特点(如无形资产高度流动、数据的大规模使用等)和各地税制的不同,使得法国面临了一系列税收挑战,阻碍了法国数字经济的发展。因此,在BEPS背景下,法国对数字经济相关...   详情>>
来源:《税收经济研究》 2015年第04期 作者:杨杨;杨晓倩
8.加强全球税收合作 打击国际逃避税
李萍
一是借鉴BEPS项目最新研究成果,完善相关税收法律法规。二是进一步加强反避税工作,积极推进反避税双边磋商和多边协调,充分发挥国际税收征管协作机制的作用,应对恶意税收筹划,遏制跨境逃避税,建立跨国企业利润水平监控体系。三是支持国家“走出去”战略的实...   详情>>
来源:《中国税务报》 2014-12-03 作者:李萍
第4章 BEPS行动计划及成果
1.BEPS行动计划1、成果1 数字经济面临的税收挑战
高运根
<正>一、背景全球化、信息和通信技术的变革被公认为上世纪90年代以来世界经济发展的两大重要特征。信息和通信技术、互联网的飞速发展大大加快了经济全球化的步伐,促进了跨国商品和服务贸易及国际资本流动规模和形式的增加,数字经济成为世界经济的主流和经济增长的引擎。2008年金融危机以后,...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第10期 作者:高运根
2.BEPS行动计划5、成果3 考虑透明度和实质性因素 有效打...
杨肖
<正>有害税收实践是指各国通过降低税率、增加税收优惠等方式,减轻纳税人负担,从而吸引具有高度流动性的生产要素和经济活动,以促进本国经济发展的行为。BEPS项目下,有害税收实践行动计划的主要内容是在考虑透明度和实质性因素的基础上,更有效地打击有害税收实践。背景随着经济全球化与技术进...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第10期 作者:杨肖
3.BEPS行动计划6、成果4 防止税收协定优惠的不当授予
冯立增
<正>一、背景税基侵蚀与利润转移(BEPS)最引人关注的行动计划之一,就是第六项行动计划,防止税收协定优惠的不当授予(以下简称防止协定滥用)。谈签税收协定最为初始的目的是为了避免不同税收管辖权对同一所得的重复征税,促进跨国经济交往,因而对缔约双方国内法规定的征税权进行了限制。跨国公司...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第10期 作者:冯立增
4.BEPS行动计划8、成果5 无形资产转让定价指引
张滢
<正>按照既定时间安排,2014年9月OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)工作小组发布了BEPS 7个行动计划的产出报告和1份针对这些成果的解释性声明,其中包括第8个行动计划,即无形资产转让定价行动计划的中期报告。由于该行动计划与第9个和第10个行动互为关联,因此相关内容需待第9个和第10个行动计划完...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第10期 作者:张滢
5.BEPS行动计划13、成果6 转让定价同期资料和分国信息披...
王懿
<正>转让定价同期资料是G20/OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的第十三个项目。2014年9月,OECD公布了15项行动计划中的7项产出成果,其中第六项即《转让定价同期资料和分国信息披露指引》(以下简称"指引")。《指引》旨在引导纳税人自我评估是否遵循独立交易原则,并为税务机关开展转让定价...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第10期 作者:王懿
第5章 BEPS的中国式思考
1.对“BEPS”的中国思考
王懿
<正>BEPS是税基侵蚀和利润转移的英文缩写,该项目始于2012年6月G20副财长会议对OECD的委托。2013年1月CFA执行局发布了BEPS报告初稿,认为目前国际税收标准与管理体系的发展情况已落后于全球商业发展步伐,尤其是在数字经济和无形资产领域。由此为跨国公司减少应归属于其实质运营业务的利润创造...   详情>>
来源:《中国税务》 2014年第02期 作者:王懿
2.将BEPS应对落在实处——江苏省国家税务局发布《2014—2...
韩霖;高阳
<正>2013年OECD发布《解决利润转移和税基侵蚀报告》(以下简称"BEPS报告")以来,中国税务机关高度重视,国家税务总局多次对各议题及时发表中方立场。与此同时,各地方税务机关也及时做出反应,大力加强国际税收管理工作。作为国际税收管理工作的"排头兵",江苏省国家税务局勇于担当,大胆创新,不断...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第07期 作者:韩霖;高阳
3.深入解读《一般反避税管理办法(试行)》——访国家税务总...
高阳;贾兰霞
2014年12月2日,国家税务总局公布了《一般反避税管理办法(试行)》。这对于完善我国国际税收法律体系、提升我国国际税收管理水平、提高纳税人主动遵从意识具有重要意义。《办法》一经公布即受到了社会的广泛关注。国家税务总局国际税务司副司长王晓悦女士就《办法》出台的背景、重要意义以及中...   详情>>
来源:《国际税收》 2015年第01期 作者:高阳;贾兰霞
4.我国应对税基侵蚀利润转移问题的策略
万海芳;刘细发
税基侵蚀和利润转移(以下简称"BEPS")是当前最热门的国际税务议题之一,主要指跨国公司以降低集团整体税负为目的利用各国税制差异进行税务筹划,致使国家税收流失。威胁国家财政能力。目前,该议题已受到大部分税收主权国家的关注,且日益上升至政治层面,成为经济合作与发展组织(OECD)国家甚或20...   详情>>
来源:《税务研究》 2014年第10期 作者:万海芳;刘细发
5.落实BEPS行动计划 加强对外支付费用转让定价管理
王懿
<正>近期,作为国家税务总局落实税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的又一项重要举措——《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(2015年第16号,以下简称16号公告)对外公布,在国内外业界引起广泛关注。本文将对16号公告的发布背景、主要内容予以解读,并就公告发...   详情>>
来源:《国际税收》 2015年第05期 作者:王懿
6.BEPS行动计划的影响及我国的应对
廖体忠
自2013年9月BEPS行动计划启动以来,我国非常重视,国家税务总局成立了BEPS工作小组并整合相关力量,深入研究各领域规则的制定及其对我国的影响,跟进OECD推动的项目进度安排,参与了6个工作组第一阶段召开的所有会议,并对各议题及时表明我方立场。本文将为您解读15项BEPS行动计划的分类和内在逻辑...   详情>>
来源:《国际税收》 2014年第07期 作者:廖体忠
7.监管防范BEPS 基层税务机关应该做什么
龚晓
跨国企业利用税务筹划方案侵蚀税基或进行利润转移的行为十分普遍,对我国税收主权造成了很大的威胁,然而目前我国基层税务机关还不能很好地应对BEPS带来的挑战。本文介绍了BEPS的基本形式、对我国的影响及OECD防范BEPS的最新进展,并从基层税务机关的角度出发,提出了关于监管防范BEPS的工作建议...   详情>>
来源:《国际税收》 2015年第04期 作者:龚晓
8.博采众长 推进我国反避税工作再升级
温彩霞;于嘉音
<正>随着经济全球化的深入发展,越来越多的跨国企业通过全球一体化的经营模式和复杂的税收筹划规避纳税义务,这使各国税基受到了侵蚀,为此,全球掀起了打击税基侵蚀和利润转移的浪潮。面对复杂多变的国际税收管理形势,我国各地国税、地税机关在国家税务总局的带领下,积极参与税基侵蚀和利润转移...   详情>>
来源:《中国税务》 2015年第03期 作者:温彩霞;于嘉音
价格:¥16.00

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