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作品简介:

税收制度是所有经济社会制度当中最基本的制度安排,税收是所有政府职能当中最基本的政府职能,税收所涉及的关系是我们所面对的所有关系链条当中最具牛鼻子意义的关系链条。站在新时代的历史起点上,加快建立现代税收制度,高质量推进税收现代化,是中国特色社会主义新时代税收改革的必由之路。

新一轮税制改革需要解决那些问题?新的税制改革如何体现公平公正?这是本轮税制改革面临的问题,也是中国学术界不断关注探讨的问题。

本书汇编文章选自《经济研究》《财贸经济》《财政研究》《数量经济技术经济研究》等期刊,包含高培勇、贾俊雪、李建军、刘蓉、李春根等知名教授的47篇文章,共计58万余字,并以《税收》为题,分税收经济分析、税收优惠、税收与社会管理、税收制度改革和税收法治五个部分,汇编成册,探讨税收相关的经济问题、社会问题和税制改革问题。该书旨在推动我国税收问题学术研究成果的国际传播和国际话语体系建设,为税收体制改革提供案例和数据参考。该书以中英双语对照的方式出版,以飨全球读者。

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社科双语出版
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税收是国家筹集财政收入的主要手段,是调节经济的重要杠杆,也是实现国家良好治理的基础和保障。税收制度改革是中国经济体制改革的一个重要组成部分,税收现代化是国家治理现代化的重要保障。改革开放以来,为了适应快速变化的国内外经济环境,充分发挥税收政策对经济的调节作用和财政收入功能,中国对税制进行了不断改革和完善。中国税制的适应性变革扎根于中国国情土壤,始终与中国经济体制整体改革和整体发展咬合在一起,从来没有脱离过经济体制整体改革和发展的轨迹。

十八大以来,伴随全面深化改革以及社会主要矛盾和矛盾的主要方面等一系列深刻转换,经济从高速增长阶段转向高质量增长阶段,由此,新一轮税收体制改革的目标是实现国家治理现代化背景下的税收现代化。

新一轮税制改革需要解决那些问题?新的税制改革如何体现公平公正?这是本轮税制改革面临的问题,也是中国学术界不断关注探讨的问题。

中国知网从税收相关的海量文献中精选47篇文章,以《税收问题研究——双语论文集》为题,分税收经济分析、税收优惠、税收与社会管理、税收制度改革和税收法治五个部分,汇编成册,探讨税收相关的经济问题、社会问题和税制改革问题。该书旨在推动我国税收问题学术研究成果的国际传播和国际话语体系建设,为税收体制改革提供案例和数据参考。该书以中英双语对照的方式出版,以飨全球读者。

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第1章 税收经济分析导语

Economic Analysis on Tax 

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1.增值税扭曲、生产率分布与资源误置
蒋为
本文构建了有效增值税税率差异影响生产率分布与资源误配置的理论模型,利用1998-2007年中国制造业企业数据,检验了有效增值税税率差异对制造业生产率离散程度与资源误置的影响。结果表明:有效增值税税率差异是导致中国制造业生产率离散与资源误置的重要原因;2004年东北地区实行的增值税转型改...   详情>>
来源:《世界经济》 2016年第05期 作者:蒋为
3.FDI与中国各城市的税收收入——基于221个城市数据的空间...
逯建;杨彬永
本文基于2003-2011年中国221个城市之间的地理距离,建立空间面板计量模型,测算FDI的流入究竟是否增加了中国各城市的税收收入。研究发现:FDI对税收增长具有负向作用,FDI每增加1%,各城市的税收收入将减少大约0.31%至0.37%,且城市的税收收入与周边城市呈现显著的正向相关关系。其原因可能在于各...   详情>>
来源:《国际贸易问题》 2015年第09期 作者:逯建;杨彬永
5.税收竞争、区域环境与资本跨区流动——基于企业异地并购...
王凤荣;苗妙
在我国经济转型背景下,资本跨区流动作为市场化资源配置方式,表征着市场化进展程度,同时受制于政府干预导致的行政壁垒和市场分割。本文旨在从税收竞争角度考察资本跨区流动的影响因素及其作用机制。长期以来,税收竞争的资本流动效应是公共经济学与投资理论研究的热点问题,既有实证研究主要集...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第02期 作者:王凤荣;苗妙
7.中国的实际经济周期与税收政策效应
黄赜琳;朱保华
本文构建了财政税收的实际经济周期(RBC)模型,实证研究了中国宏观经济波动的周期特征及税收政策的经济效应。研究发现:(1)引入财政收支冲击的RBC模型能够解释70%以上中国经济波动的特征事实,政府支出冲击加剧中国实体经济波动,而税收冲击对经济波动的影响不显著。(2)降低劳动收入和资本收入的...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第03期 作者:黄赜琳;朱保华
9.中国税收政策的福利成本——基于两部门结构转型框架的定...
潘珊;龚六堂
本文在标准两部门结构转型框架下引入税收,应用福利分析法研究了政府税收政策对经济的长期和短期影响,并估算了中国税收的福利成本。研究发现,政府对经济主导部门——非国有部门的税收会对经济产生影响,而对国有部门的税收则无影响。从长期来看,政府对非国有部门的税收降低了平衡增长路径上的...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第09期 作者:潘珊;龚六堂
11.中国宏观DSGE模型中的税收模式选择及其实证研究
朱军
在动态新凯恩斯主义的框架下,本文构建了线性平滑税、累进税、税收预算软约束和税收比例增长模型。研究表明:不同税收模式下的增量税收冲击对各个宏观经济变量的影响存在明显的差异;预算软约束下的税收增长模型更适合中国的宏观财政DSGE模型;政府税收增加会挤入代表性消费者的劳动,从而会增加...   详情>>
来源:《数量经济技术经济研究》 2015年第01期 作者:朱军
13.增值税还是企业所得税促进了固定资产投资——基于东北三...
刘怡;侯思捷
本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方法的分析,研究了不同税种政策的交叉效应,并进一步从企业绩...   详情>>
来源:《财贸经济》 2017年第06期 作者:刘怡;侯思捷
15.税收负担、财政补贴与企业杠杆率
李建军;张书瑶
本文基于2009-2015年中国沪深A股上市公司数据实证研究了税收负担和财政补贴对企业杠杆率的影响,实证研究发现:流转税负会显著提高企业的杠杆率,而所得税负对企业杠杆率影响不显著,相比国有企业,流转税负对非国有企业杠杆率的影响更大;财政补贴会显著提高企业的杠杆率,且在所有权上具有异质性...   详情>>
来源:《财政研究》 2018年第05期 作者:李建军;张书瑶
17.税收竞争促进了产业结构转型升级吗?——基于总量与结构...
肖叶;刘小兵
本文以2001-2014年期间数据为样本,基于税收总量与税收结构双重视角,实证分析了税收竞争对产业结构转型升级的影响。结果发现:(1)从税收总量来看,税收竞争抑制了产业结构转型升级;从税收结构来看,增值税竞争与营业税竞争促进了产业结构转型升级,而企业所得税竞争则抑制了产业结构转型升级。(2...   详情>>
来源:《财政研究》 2018年第05期 作者:肖叶;刘小兵
19.增值税抵扣链条扩大对税收中性和经济增长的冲击效应研究
刘元生;陈凌霜
本文构建了两部门真实经济周期(RBC)模型,刻画了部门之间的原材料投入以及增值税的抵扣链条,以研究税收政策冲击对经济部门的非中性效应和增值税抵扣范围扩大等减税政策对宏观经济和居民福利的影响。模型分析结果显示,资本所得税和劳动所得税的中性程度较高;增值税和营业税冲击使两个部门价格...   详情>>
来源:《财政研究》 2018年第02期 作者:刘元生;陈凌霜
21.税收情报交换、双边税收协定与国际避税——来自全球离岸...
何杨;徐润
双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议,但却往往被第三国滥用于避税目的,与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税,但实际效果如何尚不明确。我国到目前为止已经与101个国家签订了双边税收协定,并且在短短5年内和世界上主要避税地签订了税收情报交换协定。本文构建...   详情>>
来源:《财贸经济》 2016年第06期 作者:何杨;徐润
23.新能源汽车企业R&D投入与税收政策的关联关系
李绍萍;李悦
以2012—2014年中国17家新能源汽车上市公司的R&D投入和税收收入等数据为原始数据,将研发支出占营业收入比例作为参考序列,运用灰色关联度模型分析企业所得税、增值税和消费税3个主要税种与新能源汽车企业R&D投入的关联关系。结果表明:消费税与新能源汽车企业R&D投入的关联度最高,其次是所得税...   详情>>
来源:《技术经济》 2016年第04期 作者:李绍萍;李悦
25.税收负担与企业产能过剩——基于世界银行调查数据的经验...
李建军;刘元生
本文在理论分析基础上,利用世界银行2012年中国企业调查数据,实证考察了税收负担对企业产能过剩的影响问题。研究发现,企业税收负担的提高会降低企业产能利用率,这一关系主要表现在市场化程度低的地区;地方财政压力的增大会引起企业税收负担增加,从而降低企业产能利用率;税收负担提高对企业产...   详情>>
来源:《财政研究》 2019年第01期 作者:李建军;刘元生
第2章 税收优惠导语

Tax Preference 

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1.逆向供应链的政府奖惩机制与税收-补贴机制比较研究
王文宾;邓雯雯
为了比较政府奖惩机制和税收-补贴机制对于提高逆向供应链回收率的有效性,运用动态博弈论方法建立了逆向供应链的三个回收再制造决策模型,即无政府介入、奖惩机制下以及税收-补贴机制下逆向供应链的决策,并比较了三种情形下的决策结果。研究表明:三种情形下回收率都随着再制造成本优势的增加而...   详情>>
来源:《中国管理科学》 2016年第04期 作者:王文宾;邓雯雯
3.税收优惠、捐赠成本与企业捐赠
彭飞;范子英
2008年新实施的《企业所得税法》将企业捐赠抵税范围由3%提高至12%,本文利用此次政策调整作为外生的自然实验,基于2006-2012年中国民营企业调查数据,运用倍差法(Difference-in-difference,DID)对企业捐赠的抵税动机进行检验。研究发现,新实施的捐赠抵税政策降低了企业捐赠成本,对企业的捐赠力...   详情>>
来源:《世界经济》 2016年第07期 作者:彭飞;范子英
5.税收优惠政策与高技术产业创新效率
李彦龙
研究目标:分析税收优惠政策对创新效率的影响以及创新效率的收敛性,测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究方法:构建随机前沿模型测度高技术产业的创新效率,采用σ收敛和β收敛检验方法检验创新效率收敛性,并采用反事实计量方法测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究发现:税收优惠...   详情>>
来源:《数量经济技术经济研究》 2018年第01期 作者:李彦龙
7.研发税收激励、企业资格认定与减免可持续性
汪冲;江笑云
本文研究了包括高新技术企业在内的企业资格认定型研发税收减免的可持续性问题。通过广义Heckman选择效应模型以识别减免产生的企业选拔,据此建立内生处理效应模型研究研发税收减免对企业能否持续获得减免的影响。研究发现,企业选拔和税收激励共同作用下的企业营收规模扩张显著提高了企业下一...   详情>>
来源:《经济研究》 2018年第11期 作者:汪冲;江笑云
9.区域性税收优惠政策的再分配效应——来自西部大开发的证...
罗鸣令;范子英
区域性税收优惠政策是促进地区经济增长、协调区域发展的重要手段,但其对非税收优惠地的负外部性没有引起足够关注。本文基于西部大开发战略中的企业所得税优惠政策(法定税率降低54%),采用变换控制组的双重差分方法,研究区域性税收优惠政策在不同税率地区间产生的再分配效应。研究发现:企业所...   详情>>
来源:《中国工业经济》 2019年第02期 作者:罗鸣令;范子英
11.税收激励、制度环境与企业研发支出
胡凯;吴清
本文以中国制造业上市公司微观数据为样本,实证检验R&D税收激励的研发支出效应及其影响因素。采用倾向评分匹配法的估计表明,R&D税收激励对企业的研发支出产生了显著的挤入效应,且该效应占企业研发支出的比重为11.39%。分组检验表明,R&D税收激励的挤入效应还因行业、所有制和地区制度环境而异...   详情>>
来源:《财贸经济》 2018年第01期 作者:胡凯;吴清
13.税收优惠对企业研发投入的政策效应研究
程瑶;闫慧慧
研究目标:税收优惠对企业研发投入的政策效应。研究方法:以2015年深圳证券交易所上市公司(A股主板)的面板数据为基础,采用倾向得分匹配法(PSM),并对比传统OLS回归方法,估计不同税收优惠方式对企业研发投入的政策效应。研究发现:税收优惠政策对企业研发投入量及企业研发投入强度具有激励作用,但...   详情>>
来源:《数量经济技术经济研究》 2018年第02期 作者:程瑶;闫慧慧
15.财政分权与企业税收激励——基于地方政府竞争视角的分析
贾俊雪;应世为
本文以2000—2008年中国规模以上工业企业和地级市数据为基础,测算了企业有效平均税率和有效边际税率,以此刻画企业税收激励,考察了财政分权对企业税收激励的影响。研究表明,样本期内企业税收激励不断减弱,不同所有制企业存在税收差别待遇,民营企业的有效税率最高。财政收支分权对企业有效平均...   详情>>
来源:《中国工业经济》 2016年第10期 作者:贾俊雪;应世为
17.政府税收、研发补贴与产业结构变迁
孙海波;林秀梅
本文通过构建一个产业结构变迁模型,数理演绎了政府税收、研发补贴与产业结构变迁之间的耦合过程。借助数值方法模拟不同政府税收和研发补贴情况下的产业结构变化。数值结果发现,降低政府税收和增加研发补贴不仅加快产业结构变迁,还可以提高经济增长率。在改善产业结构方面,降低政府税收要比增...   详情>>
来源:《经济评论》 2016年第06期 作者:孙海波;林秀梅
19.产业发展视角下税收优惠与财政补贴激励效果比较研究——...
柳光强;杨芷晴
税收优惠、财政补贴是财税激励政策的主要政策工具,并被广泛应用于激励产业发展。本文采用上市公司的微观数据同时分析了税收优惠、财政补贴这两种政策工具对信息技术、新能源产业发展的影响效果及其差异。研究发现,税收优惠、财政补贴两种政策工具都对信息技术、新能源产业发展具有显著的正影...   详情>>
来源:《财贸经济》 2015年第08期 作者:柳光强;杨芷晴
第3章 税收与社会管理导语

Tax Revenue and Social Administration 

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1.促进居民收入倍增的税收政策——中韩日比较及效应分析
崔景华;李浩研
促进经济发展、实现居民收入增长、缩小贫富差距是各国政府追求的重要政策目标。韩国和日本等亚洲国家,为了加强劳动阶层的实际可支配收入,开展了劳动所得保全税制、增值税税率调整等旨在提高居民收入的税制改革。这些政策在激励劳动积极性、增加居民可支配收入、保障劳动者的基本生活需求等方...   详情>>
来源:《东北亚论坛》 2014年第04期 作者:崔景华;李浩研
3.税制结构、税收价格与居民的再分配需求
李春根;徐建斌
本文基于财政幻觉理论,利用地级市城市数据和个体层面微观数据,实证考察税制结构与居民再分配需求的关系。研究发现,税制结构与居民的再分配需求显著相关,城市的间接税比例越高,居民的再分配需求越高。进一步的边际效应估计结果显示,税制结构对居民再分配需求的边际影响与人均GDP水平的影响大...   详情>>
来源:《财贸经济》 2015年第11期 作者:李春根;徐建斌
5.地方政府政绩诉求、税收竞争与财政可持续性
孙正
在经济转型与结构调整带来经济增速下滑的大背景下,财政可持续性问题重新引起了人们的担忧。在简单理论分析基础上,本文采用1995-2015年省级面板数据,考察地方政府政绩诉求、税收竞争与财政可持续性之间的内在经济逻辑。研究结果表明:地方政府以追逐GDP为核心的政绩诉求行为,以及相伴而生的地...   详情>>
来源:《经济评论》 2017年第04期 作者:孙正
7.财政压力、税收转移与增值税分成机制探索
何炜;雷根强
在生产地原则下,增值税税收存在由消费地向征收地转移的现象。本文采用空间动态面板模型,从人口负担、社会性支出负担和财政自给率三个角度对财政压力与增值税税收转移的关系进行检验。研究表明,在现有征收模式下,我国增值税税收由财政压力大的地区向财政压力相对较小的地区转移,形成了税收收...   详情>>
来源:《财贸经济》 2018年第08期 作者:何炜;雷根强
9.数字化时代的社会冲突——法国“黄背心运动”背后的税收...
刘涛;王滢淇
本文聚焦当前法国的焦点事件——"黄背心运动",分析了该项社会运动的走向和成因。社会抗议和工会运动曾是"黄金时代"推动法国福利国家建设的重要力量,然而自1970年代以来,随着经济增长放缓、财政紧缩和社会结构变化,福利资源不断收紧,社会分配冲突日益加剧,法式福利国家陷入福利的"永续失衡",...   详情>>
来源:《欧洲研究》 2019年第04期 作者:刘涛;王滢淇
11.中国税收自动稳定器功能的双重约束研究
骆永民;翟晓霞
本文的研究发现,以间接税为主体的税收结构和城乡二元经济结构形成了中国税收充分发挥其自动稳定器功能的"双重约束"。具体而言,本文通过构建符合中国城乡二元经济结构特征的动态随机一般均衡模型,分析了二元经济结构特征、税收结构和产出波动之间的关联。结果发现:随着城乡生产率差距、对农民...   详情>>
来源:《经济研究》 2018年第07期 作者:骆永民;翟晓霞
13.税收和转移支付对收入再分配的贡献
解垩
基于2013年中国健康与养老追踪调查(China Health and Retirement Longitudinal Study,CHARLS)的追踪数据,本文分析了个人所得税(含社保缴费)、公共转移支付对再分配效应中的垂直效应、经典水平不平等效应及再排序效应的贡献。此外,文章还研究了转移支付的反贫困效率。结果显示:养老金划入政府...   详情>>
来源:《经济研究》 2018年第08期 作者:解垩
15.城镇居民区域收入流动、税收负担及收入分配动态均衡
崔景华;谢远涛
文章基于持久收入假说和盖尔顿收入均值模型,梳理税收对收入流动性的影响机理,利用动态面板系统GMM和面板有序Logistic回归模型,分析多维收入流动性与税收政策之间的联动作用机制。研究发现:(1)税收负担是影响城镇居民绝对和相对收入流动的主要原因之一,但其作用程度受到各地区家庭人口结构的...   详情>>
来源:《财经研究》 2017年第08期 作者:崔景华;谢远涛
17.房地产税非减(豁)免比率的估计与潜在税收收入能力的测算...
刘蓉;张巍
本文采用中国家庭金融调查的微观数据,对全国房地产税非减免比率和潜在税收收入能力进行了理论上的估计和测算.测算结果表明:我国房地产非减免比率约44.61%。如果在税率范围为0.5%~3%,征收率范围为70%~100%,评估率为1的情况下,房地产税税收收入额的范围在1696.69亿到14543.08亿之间;如果取平均...   详情>>
来源:《财贸经济》 2015年第01期 作者:刘蓉;张巍
19.征收体制改革、延迟退休年龄与养老保险基金可持续性——...
曾益;魏晨雪
基于我国城镇职工基本养老保险缴费率可降低3个百分点,以及老龄化程度加深的背景,文章旨在研究城镇职工基本养老保险基金的可持续性问题。考虑到我国养老保险统筹基金和个人账户"混账"运行的特点,文章运用精算模型分析降低缴费率及征收体制改革、延迟退休年龄对城镇职工基本养老保险基金的影响...   详情>>
来源:《公共管理学报》 2019年第04期 作者:曾益;魏晨雪
第4章 税收制度改革导语

Tax System Reform 

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1.减税能否提振中国经济?——基于中国增值税改革的实证研...
申广军;陈斌开
中国宏观经济正面临前所未有的挑战,减税能否成为稳定中国经济增长的有效工具亟待研究。本文利用2009年增值税改革的政策冲击,基于微观数据考察增值税税率变化对企业的影响,为理解减税对宏观经济的作用提供了微观基础。研究发现,减税不仅可以提升短期总需求,还可以在长期内改善供给效率。具体...   详情>>
来源:《经济研究》 2016年第11期 作者:申广军;陈斌开
3.增值税转型对企业智力资本价值创造效率的影响——基于我...
傅传锐
本文在2009年我国生产型增值税全面转型为消费型增值税这一"自然实验"背景下,以2007—2012年间我国A股上市公司为样本,运用面板双重差分方法,考察了增值税转型政策对企业智力资本价值创造效率的影响。研究发现,增值税转型显著地增进了智力资本价值创造效率,进而拉动企业总体资源价值创造效率的...   详情>>
来源:《经济管理》 2015年第01期 作者:傅传锐
5.论完善税收制度的新阶段
高培勇
随着国家治理现代化的推进,完善税收制度的方向定位发生了根本性变化。由"适应市场经济体制"到"匹配国家治理体系",由"建立与社会主义市场经济体制相适应的税收制度基本框架"到"建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度"是这一变化的基本线索。从现代国家治理与现代税收制度之...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第02期 作者:高培勇
7.中国式分税制、中央税收征管权集中与税收竞争
谢贞发;范子英
本文以企业所得税制改革为研究对象,将中央政府的动态作用纳入中国地区间税收竞争关系的研究中。在理论上,本文认为,辖区问税收竞争假说相比"自上而下的税收标尺竞争"假说更适宜解释中国地区间税收策略互动关系;中国式分税制不存在类似于西方联邦体制中的纵向税收竞争问题;共享税制下中央政府...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第04期 作者:谢贞发;范子英
9.财政“省直管县”改革与基层政府税收竞争
王小龙;方金金
从理论上讲,财政"省直管县"体制改革既可以提高县级政府税收分成比例,也可以通过省级政府转移支付增加县级政府财力,但财政上的"省直管县"改革能否真正强化县级政府的税收竞争尚需要进一步实证检验。本文使用中国省级与县级财政经济统计数据和企业微观数据对财政"省直管县''改革与县级政府税收...   详情>>
来源:《经济研究》 2015年第11期 作者:王小龙;方金金
11.税收与再工业化双重视角下俄罗斯新石油税制改革的利弊审...
丛晓男
在国际油价下跌、石油出口萎缩等一系列外源性危机的冲击下,俄罗斯形成了新一轮石油税制改革的基调,即下调石油出口税并上调石油开采税。本文提出应从税收和再工业化双重视角审视这一改革的影响。通过建立全球多区域可计算一般均衡模型模拟发现,新税改思路具有较强的可行性,下调石油出口税税率...   详情>>
来源:《欧亚经济》 2018年第06期 作者:丛晓男
13.中国式税收分成激励的产业效应——基于省以下增值税、营...
谢贞发;席鹏辉
1994-2011年间,因应中央对省级政府的分税制改革及2002年所得税分享改革,各省省以下财政体制也进行了丰富的调整,其重点之一即是增值税和营业税的分成安排。增值税与营业税明显差别的税收分成安排及与相应产业的对应关系,会对地方政府产生不同的财政激励效应,进而影响不同产业规模及结构的变化...   详情>>
来源:《财贸经济》 2016年第06期 作者:谢贞发;席鹏辉
15.结构转型中税收政策的社会福利成本:基于比较静态的分析
严成樑
本文考察劳动收入税和资本收入税影响结构转型的作用机制,并估算结构转型框架下劳动收入税和资本收入税的社会福利成本。研究发现,非位似偏好是劳动收入税影响结构转型的重要原因。若假设位似偏好,劳动收入税不影响结构转型。资本收入税通过非位似偏好和资本深化的渠道影响结构转型。基于中国...   详情>>
来源:《世界经济》 2017年第09期 作者:严成樑
17.税收分成、税收努力与企业逃税——来自所得税分享改革的...
田彬彬;范子英
本文基于1998~2007年中国工业企业微观数据,以中国在2002年实施的所得税分享改革为背景,考察了税收分成比例的变化对于企业逃税的影响。本次改革降低了地方政府的企业所得税分成比例,导致了地方政府税收征管权和收益权的分离,从而外生地降低了地方税务局的税收努力程度,却不影响国家税务局的税...   详情>>
来源:《管理世界》 2016年第12期 作者:田彬彬;范子英
19.两税合并后外资企业创新效率提升了吗——来自中国制造业...
杨振兵;张诚
2008年中国实施的内外资企业所得税合并结束了二元税制结构。这一税制变革保障了税则的公平性,其中有关企业研究开发投入的变化对企业创新活动产生什么样的影响,是这次税收规则变化的另一重要内容,其效果如何需要进行专门的研究与评估。本文基于偏向技术进步的理论框架构建两税合并与外资企业...   详情>>
来源:《财贸经济》 2015年第09期 作者:杨振兵;张诚
第5章 税收法治导语

Rule of Tax Law 

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1.融资租赁税收政策法律评析
滕祥志
30余年来,为适应融资租赁行业的发展,我国融资租赁交易的税法规制和税收政策处于不断调整和变动之中,而"营改增"之后,融资租赁行业税收政策造成相当的实务困惑,或因为忽视行业交易的税法交易定性之故。由于交易定性不明,税收规制和实施缺乏内在而统一的法理逻辑支撑,有关融资租赁行业的税收政...   详情>>
来源:《财贸经济》 2015年第02期 作者:滕祥志
3.政策不确定性、税收征管强度与企业税收规避
陈德球;陈运森
微观企业面临由于政府核心官员的变更所带来的政策不确定性的影响,本文利用地级城市市委书记变更的数据,从税收视角考察在面对政策不确定时企业是促进还是抑制税收规避行为。实证结果发现,由地区核心官员变更导致的政策不确定性会增加企业的税收规避行为,而且在税收征管强度较低的地区,这种关...   详情>>
来源:《管理世界》 2016年第05期 作者:陈德球;陈运森
5.税法续造与税收法定主义的实现机制
汤洁茵
契约自由化为市场主体进行经济活动的安排提供了无限的可能性,相对安定的税法不可避免地滞后于社会发展。由于缺乏明确的税法规则的指引,为确保课税公平,新型交易的税收待遇不得不由税务机关在个案中予以裁量。但主要甚至完全仰赖于裁量解决新型交易的课税问题,并不符合税收法定主义的要求。在...   详情>>
来源:《法学研究》 2016年第05期 作者:汤洁茵
7.增值税法的设计:基于税收负担的公平分配
叶姗
增值税法在性质上属于分配法的范畴,其设计重在解决增值税的税收负担在纳税人之间的公平分配问题。增值税标准税率作为财政目的规范,体现了新创造的社会财富在国家与国民之间的分配比例,其确定和调整均应依据法律进行,以效益性、适当性、协调性为准则。增值税低税率、免征增值税项目均属调控目...   详情>>
来源:《环球法律评论》 2017年第05期 作者:叶姗
价格:¥66.00

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