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作品简介:

美国安然事件曾经轰动一时,作为美国乃至世界最大的能源交易商一夕之间宣布破产,并引起了一系列企业倒闭的连锁反应,致使广大投资者丧失信心,重创了美国资本市场。

企业内部控制则是为了防患于未然。通过内部控制、风险管理、内部审计,保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告准确以促进企业发展。

20世纪90年代起,我国政府开始加强企业内部控制,在借鉴其他国家经验的基础上,颁布了一系列法律法规来推进内部控制的实施。

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胡迪
湖北经济学院
第1章 内部控制概述
1.内部控制框架的构建
阎达五;杨有红
内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色 ,成为公司...   详情>>
来源:《会计研究》 2001年第02期 作者:阎达五;杨有红
2.建立企业内部管理控制系统框架的探讨
张先治
管理控制是内部控制的重要组成部分。管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程。管理控制杠杆是指通过管理控制手段调整与改变组织战略以实现管理目标。对于每一管理控制杠杆 ,都存在一个使杠杆发生作用的政策与方法系统 ,即管理控制系统。西蒙提出了四种管理控制杠杆与系统...   详情>>
来源:《财经问题研究》 2003年第11期 作者:张先治
3.内部控制结构类型、影响因素及效果研究
郑石桥;徐国强
本文研究内部控制结构类型、影响因素及效果,本文发现:内部控制结构分为控制环境主导型、控制活动主导型、环境及活动并重型、环境及活动双弱型,其中环境及活动并重型内部控制企业较多,环境主导型内部控制企业较少;领导风格和企业发展阶段影响企业内部控制结构类型的选择;不同类型的内部控制结...   详情>>
来源:《审计研究》 2009年第01期 作者:郑石桥;徐国强
第2章 我国企业内部控制发展现状
1.我国内部控制研究的思想主线及其演变:1985~2005
李连华;聂海涛
研究思想的总结及其发展脉络的梳理是学术创新的重要基础。我国过去对于内部控制领域的学术研究比较侧重于对内部控制本身的发展与演变问题的探讨,而对于研究者的研究思想及其价值取向等问题则有所忽视。目前,这已经成为我国进行内部控制创新研究的一个障碍。基于此,本文以我国20年来主流刊物...   详情>>
来源:《会计研究》 2007年第03期 作者:李连华;聂海涛
2.企业内部控制:现状及发展建议
邓春华
本文采用问题导向探索法、归纳推理法、实证分析法、比较分析法等方法,在对相关文献进行综述的基础上,介绍了我国企业内部控制的现实困境,并将之与国外公司、我国台湾地区的公司进行了比较;接着,分析我国企业内部控制面临现实困境的主要原因;最后,本文对企业内部控制发展方向提出了相应的建议...   详情>>
来源:《审计研究》 2005年第03期 作者:邓春华
3.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析
张颖;郑洪涛
内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。根据COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》,本文基于内部控制的四个目标,通过问卷调查,采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明:企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化...   详情>>
来源:《审计研究》 2010年第01期 作者:张颖;郑洪涛
4.论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考
吴水澎;陈汉文
本文运用COSO报告的标准与评价方法 ,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对郑州亚细亚集团内部控制失败案例进行系统分析 ,从中引发改进我国企业内部控制的几点思考 ,即由权威部门制定内部控制的标准体系 ,并对企业内部控制的审计作出强制性的安排 ,做到二者并举 ;同...   详情>>
来源:《会计研究》 2000年第09期 作者:吴水澎;陈汉文
5.论中国企业内部控制评价制度的现实模式——基于112个企...
南京大学会计与财务研...
本文试图使用文献式的案例研究方法,通过对近十年来中国出现重大问题的代表性企业案例样本的归纳与分析,借鉴国外研究的理论框架,总结了中国企业内部控制中较为突出的问题所在及其领域,对中国企业内部控制评价的要点及方法提出了务实性建议,并指出中国企业内部控制评价制度的建立,必须以对企业...   详情>>
来源:《会计研究》 2010年第06期 作者:南京大学会计与财务研...
6.关于企业内部会计控制应用效果的问卷调查
朱荣恩 ;应唯
本文从职业界与监管部门对财务报告信息失真的调查结果出发 ,讨论了健全完善的内部控制制度对财务报告信息失真的预防作用 ,进而采用问卷调查的方法 ,对八个内部会计控制方法在我国企业实务中的应用效果进行了研究。结果表明 ,在所有制企业类型中 ,国有企业内部会计控制的总体应用效果较差 ;从...   详情>>
来源:《会计研究》 2004年第10期 作者:朱荣恩 ;应唯
7.COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险...
金彧昉;李若山
本文认为, 最近发生在新加坡的中航油事件是企业内部控制失败的结果。在分析中航油事件过程中, 作者通过借鉴 2004年 10月颁布的新COSO报告内容, 从内部控制的八个要素角度, 逐步剖析了中航油事件发生的根源与过程, 为中国企业如何借鉴国际企业风险管理方法, 作了一个初步尝试, 同时, 本文还介...   详情>>
来源:《会计研究》 2005年第02期 作者:金彧昉;李若山
8.内部控制与盈余质量——基于2007年A股公司的经验证据
张国清
本文以2007年度非金融A股公司为对象,探讨了内部控制与盈余质量之间的关联性。证据表明,高质量的内部控制并未伴随高质量的盈余,内部控制质量得到改善并没有伴随盈余质量的提升,而公司的一些内在特征和治理因素确实会系统地影响内部控制和盈余质量。本文建议,应当建立一套完整的内部控制标准体...   详情>>
来源:《经济管理》 2008年第Z3期 作者:张国清
第3章 内部控制自我评价
1.企业内部控制的有效性及其评价方法
陈汉文;张宜霞
企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方...   详情>>
来源:《审计研究》 2008年第03期 作者:陈汉文;张宜霞
2.2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策...
杨有红;陈凌云
管理层对内部控制的自我评价能够释放企业内部控制有效性的信息,有助于企业外部相关利益者的决策。本文主要对2007年沪市公司披露内部控制自我评估报告的情况进行统计,分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标——财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标—...   详情>>
来源:《会计研究》 2009年第06期 作者:杨有红;陈凌云
3.企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例...
戴彦
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。   详情>>
来源:《会计研究》 2006年第01期 作者:戴彦
4.上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?——基于信号...
林斌;饶静
本文基于信号传递理论对我国上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告进行了理论分析和实证检验。研究表明,为了向市场传递真实价值的信号,内部控制质量好的公司,具体来说内部控制资源充裕、快速成长、设置了内审部门的上市公司更愿意披露内部控制鉴证报告;而上市年限长、财务状况差、组织变革...   详情>>
来源:《会计研究》 2009年第02期 作者:林斌;饶静
5.内部控制自我评价在宝钢的运用
张谏忠;吴轶伦
内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法, 在西方发达国家公司内部控制管理领域被广泛运用。本文以中国航油 (新加坡) 的暴仓事件为反面案例, 对内部控制自我评价的理论背景和基本特征进行介绍, 并着重介绍了这一方法在上海宝钢国际经济贸易有限公司的实施, 以及笔者在具体实施后的一些思考。   详情>>
来源:《会计研究》 2005年第02期 作者:张谏忠;吴轶伦
第4章 内部控制审计
1.内部控制审计风险模型研究
雷英;吴建友
由于对内部控制的审计是对过程进行审计,它在概念上与对结果(财务报表)的审计有显著不同,因此审计师需要一个不同的风险模型以对内部控制的审计提供概念上的指导。本文提出的内部控制审计风险模型着重于严重弱点风险,而不是重大错报风险,从而帮助审计师在内部控制审计和整合审计中决定内部控制...   详情>>
来源:《审计研究》 2011年第01期 作者:雷英;吴建友
2.内部审计特征与内部控制质量研究
王兵;张丽琴
以内部审计制度建立和披露较完善的中小板市场作为研究对象,采用迪博内部控制指数衡量内部控制质量,从内部审计部门规模和内部审计负责人专业能力角度实证检验内部审计特征对内部控制质量水平和内部控制质量变化的影响,结果显示内部审计负责人专业能力能显著改进内部控制质量,在进行了相关稳健...   详情>>
来源:《南京审计学院学报》 2015年第01期 作者:王兵;张丽琴
3.内部控制审计对会计盈余质量的影响——基于沪市A股上市...
雷英;吴建友
本文利用沪市上市公司2010、2011年内部控制审计及盈余质量数据考察了内部控制审计是否能够提高公司的盈余质量,即对内部控制审计的有效性问题进行了研究。通过分析发现,披露内部控制审计报告公司的会计盈余质量要高于未披露内部控制审计报告的公司;上市公司在决定是否披露内部控制审计报告时...   详情>>
来源:《会计研究》 2013年第11期 作者:雷英;吴建友
第5章 发展前景
1.企业内部控制理论的发展与启示
吴水澎;陈汉文
本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息...   详情>>
来源:《会计研究》 2000年第05期 作者:吴水澎;陈汉文
2.从内部控制历史看内部控制发展——内部控制的信息化改造
石爱中
<正>一、内部控制的历史发展轨迹内部控制的理论是近现代的事情,但是,内部控制实务却源远流长,应该说,自古有之。(一)单要素内部控制单要素内部控制实际上是内部牵制,是内部控制的最初形态。内部牵制主要是为防止舞弊和错误事项,保证资产及其记录的安全。其机制是处理一项业务或记录时要求职责...   详情>>
来源:《审计研究》 2006年第06期 作者:石爱中
第6章 补充:行政事业单位内部控制
1.我国行政事业单位内部控制制度特征研究
田祥宇;王鹏
为了全面贯彻和落实党的十八大会议精神和要求,财政部于2012年11月公布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并从2014年1月1日起全面执行。各级行政事业单位如何建立和实施内部控制已经成为一项刻不容缓的重要任务,也从客观上强调了行政事业单位内部控制相关理论探讨的重要性。本文正是在这...   详情>>
来源:《会计研究》 2013年第09期 作者:田祥宇;王鹏
2.关于行政事业单位内部控制的几个问题
刘永泽;唐大鹏
随着党的十八大胜利召开,优化和完善行政事业单位公共服务职能迫在眉睫,规范和加强行政事业单位内部控制,已经成为提高单位管理水平和风险防范能力,推进廉政建设,维护社会公众利益的重要手段。本文根据财政部2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范》(试行),对不同属性和业务的行政事业单...   详情>>
来源:《会计研究》 2013年第01期 作者:刘永泽;唐大鹏
3.关于行政事业单位内部控制的探讨
施巧灵
国家陆续出台系列法律法规规范企业内部控制,行政事业单位认真贯彻执行相关精神,逐步完善内部控制制度,并取得显著成效。由于各种内部控制规范主要是针对企业制定,并未考虑行政事业单位内部控制的独特性,行政事业单位内部控制失效现象时有发生,急需开展内部控制自我评价工作,保证控制目标的实...   详情>>
来源:《当代经济》 2011年第16期 作者:施巧灵
价格:¥16.80

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