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所谓审计失败 ,一般是指注册会计师未能发现会计报表中存在重大错报或漏报而发表无保留审计意见。审计失败的原因有被审计单位的舞弊及经营失败, 也有会计师的过失甚至欺诈。

本文集列举了31个典型的审计失败的案例,通过研究这些有代表性的审计案例,找出其问题产生的渊源,总结经验教训,为会计师的审计工作提供经验借鉴。

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木措
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第1章 上市公司审计失败案例分析
1.从琼民源案例看审计失败之原因
茆洁
琼民源神话的诞生给股民带来无限遐想,然而这栋魅力大厦却抵不住世人的怀疑,瞬间崩塌,让中国股民的信心大受重创,给中国股市留下了一道深刻的划痕。现今其已脱胎换骨,然而会计师事务所的审计失败却不容忽视。   详情>>
来源:《中国商界(下半月)》 2010年第01期 作者:茆洁
2.万福生科财务舞弊审计失败的原因及启示
毕薇
以创业板造假第一股万福生科为案例,分析了万福生科的财务舞弊手段和会计师事务所审计失败的原因,由此得到启示,以期防范上市公司财务造假和提高会计师事务所的审计质量。   详情>>
来源:《宁波教育学院学报》 2014年第02期 作者:毕薇
3.安达信审计失败对注册会计师行业的影响
张玉珍;徐寒
由于安然事件的影响 ,安达信会计师事务所宣告解体 ,这些重大事件给美国和世界注册会计师行业带来了巨大的冲击。美国《2 0 0 2年萨班尼斯—奥克斯利法案》规定 ,建立上市公司会计监管委员会对审计行业进行监管。安达信审计失败和美国加强注册会计师行业的监管给中国注册会计师行业带来了如下...   详情>>
来源:《西安航空技术高等专科学校学...》 2003年第03期 作者:张玉珍;徐寒
4.绿诺科技审计失败与中国概念股信任危机
刘华
<正>2010年年底,大连绿诺环境工程科技有限公司(以下简称绿诺科技)成为第一家因财务造假在美国退市的中国公司。从调查公司提出质疑到退市只经过了短短的23天,中国概念股被推到风口浪尖上,其信任危机也由此爆发。那么,中国概念股的信任危机是怎样产生的?怎样才能有效遏制此种现象的发生?   详情>>
来源:《财务与会计》 2012年第02期 作者:刘华
5.南纺股份审计失败案例分析及启示
王杏云
上市公司财务造假严重影响资本市场健康运行,审计机构却为其出具了"健康报告"。这种现象深层次的意义是暴露了制度方面的缺陷和制度建设方面应该要加以完善与修正的方面。   详情>>
来源:《经济研究导刊》 2015年第18期 作者:王杏云
6.锦州港审计失败案例分析
丛靖元;陈小芳
2003年2月,锦州港因虚假陈述被上海一股民提起民事诉讼,将前锦州港董事长、广发证券、北京毕马威华振会计师事务所和香港毕马威会计师事务所告上法院。毕马威因涉嫌在锦州港虚假陈述案中负有连带责任,成为国际四大会计师事务所在中国被投资者起诉的第一家。这一事件惊动了全国人民甚至到国外,...   详情>>
来源:《知识经济》 2015年第10期 作者:丛靖元;陈小芳
7.南纺审计失败案例分析
周成成
<正>2014年5月17日,南京纺织品进出口股份有限公司公告称,公司于5月15日收到证监会下发的《行政处罚决定书》,认定公司自2006年起连续5年虚增利润,5年虚增利润超3亿元,占其披露利润的130%到5500%不等。相较于先前因造假曝光的绿大地、万福生科等,此次南纺股份虚增利润数量、时间跨度、造假手段...   详情>>
来源:《企业改革与管理》 2014年第18期 作者:周成成
8.格林柯尔财务舞弊案例分析及启示
王棣华
本文以格林柯尔引发科龙危机为研究案例,揭示了格林柯尔财务舞弊发生前的"征兆"、财务舞弊的基本特征和常用的方法。在总结格林柯尔案例带给我们的启示的基础上,提出了对我国上市公司财务舞弊实施有效治理的政策建议。   详情>>
来源:《经济界》 2009年第01期 作者:王棣华
9.东方电子会计报表审计的理性认定:审计失败
吴晓根
继银广夏事件之后 ,东方电子再次触及中国独立审计准则 ,职业认定出现了分歧。问题的关键在于审计职责和职业谨慎的理性把握。正确区分舞弊行为与舞弊行为所导致会计报表的错报、合理怀疑注册会计师在具体审计工作中的谨慎程度 ,是会计报表审计职业认定的主脉之所在。本文在借鉴AICPA相关审计...   详情>>
来源:《审计研究》 2003年第04期 作者:吴晓根
第2章 关联方审计失败案例分析
1.从紫鑫药业审计失败案看“未披露关联方交易”审计
张雪峰
长期以来,"关联方交易审计"一直是注册会计师审计失败发生的重灾区,而未披露的关联方交易审计更是让注册会计师防不胜防。本文从"紫鑫药业审计失败案"入手,通过分析本案涉及的有关未披露关联方交易审计方面的问题,为注册会计师更好地进行未披露的关联方交易审计提供一些建设性意见。   详情>>
来源:《商业会计》 2012年第17期 作者:张雪峰
2.“三峡新材”财务造假审计失败的原因与对策思考
许冰昕;聂帆飞
2013年10月,三峡新材受到证监会处罚,被指公司存在五大问题。其审计方中勤万信会计师事务所未能勤勉尽责,未能在公司环境,关联方事项,成本项目,政府补助的会计处理等方面实施必要的审计程序以发现公司的财务造假行为,从而对公司财务报告发表了不恰当的审计意见,对其2012年度财报出具了标准无保...   详情>>
来源:《绿色财会》 2014年第09期 作者:许冰昕;聂帆飞
3.关联方审计失败的原因及对策分析——以“紫鑫药业”为例
王研
近年来我国上市公司财务舞弊频发,亦引发一连串审计失败事件,而关联方审计成为众多舞弊审计失败的重灾区。以"紫鑫药业"为例,分析中淮会计师事务所舞弊审计失败的原因,并针对关联方审计今后的发展提出改进措施和建议。   详情>>
来源:《西部财会》 2013年第11期 作者:王研
第3章 内部审计失败的案例分析
1.新华制药案内控失败责任浅析
朱建弟
<正>新华制药的案例再次将"内控"推置风口浪尖,本文从新华制药否定内部控制审计意见的事实出发,希望一探上市公司内控失败的原因及内控责任的归属。   详情>>
来源:《首席财务官》 2013年第02期 作者:朱建弟
2.中海集团釜山公司内部审计失败的成因及对策
洪毅
随着我国市场经济的迅速发展和经济全球化的不断深入,企业规模不断扩大,经营环境日趋复杂,企业面临的风险不断增多,企业内部审计的工作也就愈发重要。为加强风险危机管理,设置了内部审计机构,但内部审计工作的开展并不顺利,有的甚至处于一种弱化和摆设状态。这些问题得不到解决,将会影响我国内...   详情>>
来源:《当代经济》 2012年第16期 作者:洪毅
3.内部审计监督缺位与财务舞弊研究——基于广东新大地的案...
杨利勤
财务报告质量与内部审计职能执行之间的关系已经得到监管部门的高度关注,且财务报告舞弊与内部审计功能的欠缺之间的对应关系也得到许多样本实证研究的支持。本文以案例研究的形式,从多个角度分析了广东新大地公司内部审计部门监督职能的欠缺对公司财务报告多项虚假记载与重大遗漏的影响。   详情>>
来源:《中国内部审计》 2014年第07期 作者:杨利勤
第4章 生产与存货循环审计案例分析
1.格力电器30亿库存粉饰报表案例分析
李广娟;郭艳玲
近几年来,上市公司会计信息失真的严重性已使其对外公布的会计报表的公信力受到严重质疑。虽然证监会加大了监管惩罚的力度,但公司粉饰报表的手段则呈现出更加多样、更加隐蔽的特点。注册会计师辨清会计报表粉饰的手段,实施正确的审计策略,还报表以"真实面目"就显得尤为重要。本文通过对格力电...   详情>>
来源:《财政监督》 2009年第10期 作者:李广娟;郭艳玲
2.存货控制 不容小觑——贵糖股份内控审计案例分析
宋晶晶
文章以贵糖股份内控审计分析为例,深入探究导致存货控制缺陷的原因及表现,并从目标控制、责任归属、流程控制、风险识别等方面得出启示,提出防范存货控制缺陷的具体措施。   详情>>
来源:《中小企业管理与科技(下旬刊...》 2013年第06期 作者:宋晶晶
第5章 律师的职业道德与审计失败案例分析
1.蓝田财务欺诈案例研究
宋夏云
一、蓝田的发展过程(一)上市前的简要回顾1992年蓝田成立之初,其主业为制药业与酒店业。根据市场形势的变化,董事会经过反复研究,决定选择农业作为公司今后发展方向,开拓新的生产力增长点。1993年初,蓝田在湖北省洪湖市瞿家湾镇设立了洪湖蓝田水产品开发有限公司,利用定向募集?   详情>>
来源:《审计与理财》 2005年第01期 作者:宋夏云
2.对郑百文财务会计责任的法律思考
楚天佑;李明华
<正> 对于中国证券市场来说,“郑百文事件”无疑是一个沉痛的教训。究竟是什么原因导致了郑百文的衰败,目前各界人士各有评说。本文主要从公司财务会计管理的角度,进行法律责任的分析。一、郑百文的高负债、高风险经营郑百文是河南省最早实行股份制改造并面向社会公开发行股票的公司。据新华社...   详情>>
来源:《经济管理》 2001年第09期 作者:楚天佑;李明华
3.“红光”造假行为与注册会计师过失分析
陈汉文
“红光”是成都红光实业股份有限公司的简称 ,是位处中国内陆大西南的一家国家大型电子企业。其前身是国营红光电子管厂 ,始建于 1 958年 ,是在成都市工商行政管理局登记注册的全民所有制工业企业。该厂是我国“一五”期间 1 56项重点工程项目之一 ,是我国建成的大型综合性电子   详情>>
来源:《审计研究》 2000年第02期 作者:陈汉文
4.绿大地事件中深圳鹏城会计师事务所责任分析
唐曦
采用案例研究方法,通过以绿大地违反资本市场法律法规,股票欺诈发行而涉案的案例为出发点,分析绿大地与深圳鹏城会计师事务的关系,分析与绿大地高管共谋、策划了绿大地上市的四川华源会计师事务所所长庞明星与鹏城所的关系,进而结合审计质量控制准则来分析深圳鹏城事务所在绿大地公司上市事件...   详情>>
来源:《经济研究导刊》 2012年第16期 作者:唐曦
5.中国注册会计师行业诚信建设研究——银广夏案例分析
何恩良
银广夏近几年主要财务指标变化异常,引起股票二级市场疯狂炒作和有关人士的高度关注。经中国证监会立案调查,发现银广夏通过其全资子公司虚构交易,虚构巨额利润,同时查明深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师违规为银广夏出具了严重失实的审计报告。通过案例分析,推断出签字注册会计师具...   详情>>
来源:《企业经济》 2004年第11期 作者:何恩良
第6章 注册会计师审计失败的归责
1.注册会计师法律责任分析——G外高桥诉普华永道案例
侯洪涛
<正>2006年5月11日,上海外高桥保税区开发股份有限公司(600648,已经实施过股改,本文以下简称G外高桥)对外发布公告称,公司已经于5月9日向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会提起仲裁,公司以普华永道中天会计师事务所(以下简称普华永道)在2003年度和2004年度对G外高桥的年度审计中,   详情>>
来源:《财会通讯(综合版)》 2007年第04期 作者:侯洪涛
2.论注册会计师审计失败的归责原则——从四川德阳会计师事...
翁晓健
<正> 引言——四川德阳会计师事务所验资纠纷案简介1993年5月,四川省德阳东方贸易公司某业务员持公司介绍信,向山西省某化工厂订购氯化胆碱24吨,合同金额129600元。山西某化工厂按合同发货后,迟迟未收到货款,遂向德阳东方贸易公司及其上属的主管单位四川德阳东方企业总公司提起诉讼。   详情>>
来源:《厦门大学法律评论》 2001年第02期 作者:翁晓健
第7章 国外审计失败案例分析
1.施乐公司审计失败案例剖析
黄世忠
...不”增加了底气。反之,如果事务所的高层一再迁就忍让,设计的激励机制与客户收入直接挂钩,注册会计师就难以有足够的勇气向造假者说“不”。施乐公司审计失败案例剖析@黄世忠$厦门国家会计学院   详情>>
来源:《中国注册会计师》 2003年第07期 作者:黄世忠
2.山登公司审计失败案例剖析
黄世忠;李树华
形式独立的缺失,甚至会导致审计失败,山登舞弊案及安永的审计失败就是最好的例证。2.密切的客户关系既可提高审计效率,亦可导致审计失败与客户保持密切关系,是多数会计师事务所的经营策略。然而,密切的客户关系可能是一...   详情>>
来源:《中国注册会计师》 2003年第10期 作者:黄世忠;李树华
3.日百年老店嘉娜宝黯然退市
陈言
2005年5月12日傍晚6时,东京证券交易所会议室,交易所董事长鹤岛琢夫、常务董事长友英资来到已经等待多时的记者面前。鹤岛用低沉的语言宣布说:“东京证券交易所今天决定让嘉娜宝(Kanebo)公司退市。”明治20年(1887年)创建的日本最著名企业之一的嘉娜宝,在自己公开了做假账的丑?   详情>>
来源:《经济》 2005年第06期 作者:陈言
4.萨蒂扬审计失败案例分析
闫华红;张明
<正>2009年1月7日,印度软件外包服务业的领军企业、行业排名第四的萨蒂扬软件技术有限公司(简称萨蒂扬)董事长兼首席执行官拉马林加?拉贾突然宣布辞职。在长达5页的辞职信中,他承认曾在"几年"间操纵公司账户,大幅夸大公司的利润,虚报资产。这一欺诈案是自上世纪90年代以   详情>>
来源:《财务与会计》 2010年第10期 作者:闫华红;张明
5.赛孚耐公司期权回溯审计失败案例分析
王莹;吴泽福
<正>一、引言(一)股票期权回溯研究综述国外股票期权回溯方面的研究主要包括以下方面。John Bizjak,Ryan Whitby,Michael Lemmon(2009)研究了期权回溯在行业内公司间的传播,并认为若董事会之间具有连锁关系,将会促进期权回溯这一行为的广泛传播,同时发现公司间审计师及地理位置的联系也会有助...   详情>>
来源:《财会通讯》 2013年第22期 作者:王莹;吴泽福
6.美国南方保健公司财务舞弊案例剖析——萨班斯—奥克斯利...
黄世忠;叶丰滢
本文深入剖析了萨班斯—奥克斯利法案颁布后美国司法部亲自督办的第一要案南方保健公司的财务舞弊以及安永会计师事务所的审计失败 ,并从独立审计和公司治理的角度提出了若干警示。   详情>>
来源:《会计研究》 2003年第06期 作者:黄世忠;叶丰滢
7.巨人零售公司审计案例——会计师事务所因屈服客户压力而...
李若山
<正> 一、巨人零售公司的背景 第二次世界大战结束以后,在美国东北部的某些大城市里,涌现出了一种大型的零售折扣商店,并且很快地遍布到了全国。随后,一部分零售折扣商开始合并,由此组成了大型连锁折扣的集团公司。因为它们有能力购买大批量的商品,并且可以和制造商直接交易,所以这种集团公司...   详情>>
来源:《注册会计师通讯》 1998年第11期 作者:李若山
价格:¥19.50

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